¿cómo tributa la pensión alimenticia?

¿cómo tributa la pensión alimenticia?

¿cómo tributa la pensión alimenticia?

la pensión alimenticia está sujeta a impuestos en 2019

Cada estado tiene sus propias leyes estatales de impuestos sobre la renta. El tratamiento de los pagos e ingresos relacionados con el divorcio difiere de un estado a otro. Consulte la autoridad fiscal de su estado para ver cómo le afectarán las leyes fiscales de su estado.

La tributación de la pensión alimenticia en las declaraciones de impuestos federales cambió recientemente debido a la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA). Hoy en día, los pagos de la pensión alimenticia o la manutención por separado relacionados con cualquier acuerdo de divorcio o separación con fecha del 1 de enero de 2019 o posterior no son deducibles de impuestos por la persona que paga la pensión alimenticia. La persona que recibe la pensión alimenticia no tiene que declarar los pagos de pensión alimenticia como ingresos.

Antes de los cambios en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, los pagos de pensión alimenticia eran deducibles de impuestos por la persona que hacía el pago. La persona que recibía la pensión alimenticia tenía que declararla como ingreso en su declaración de impuestos federal.

La Tax Cuts and Jobs Act también afecta a nuevos cambios en los acuerdos de divorcio firmados antes del 1 de enero de 2019. En particular, las alteraciones del acuerdo original pueden cambiar los impactos fiscales de los pagos de la pensión alimenticia. Si los papeles de su divorcio se modifican para especificar explícitamente que se aplica la derogación de la deducción de los pagos de la pensión alimenticia, los pagos bajo su acuerdo de divorcio serán gravados de acuerdo con las nuevas reglas. Sin ninguna modificación, los pagos de la pensión alimenticia para los acuerdos celebrados antes del 1 de enero de 2019 son normalmente deducibles por el pagador y los ingresos imponibles para el receptor.

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Los pagos de manutención de los hijos no son deducibles para el pagador ni están sujetos a impuestos para el beneficiario. Cuando calcule sus ingresos brutos para ver si está obligado a presentar una declaración de impuestos, no incluya los pagos de manutención de los hijos recibidos.

En virtud de los instrumentos de divorcio o separación ejecutados a partir del 31 de diciembre de 2018, los pagos de la pensión alimenticia son deducibles por el pagador y están sujetos a impuestos para el receptor. Cuando calcule sus ingresos brutos para ver si está obligado a presentar una declaración de impuestos, debe incluir los pagos de pensión alimenticia recibidos en virtud de dicho instrumento.

Sin embargo, en virtud de los instrumentos de divorcio o separación ejecutados después del 31 de diciembre de 2018, y en virtud de ciertos instrumentos ejecutados el 31 de diciembre de 2018 o antes, pero modificados posteriormente, si la modificación establece expresamente que la derogación de la deducción por pensión alimenticia se aplica a la modificación, los pagos de pensión alimenticia no son deducibles por el pagador ni están sujetos a impuestos para el receptor. Cuando calcule sus ingresos brutos para ver si está obligado a presentar una declaración de impuestos, no incluya los pagos de pensión alimenticia recibidos en virtud de dicho instrumento.

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Hay una diferencia fiscal entre la pensión alimenticia y los pagos de manutención de los hijos. Una persona que realiza pagos de pensión alimenticia cualificados puede deducirlos. Los pagos de pensión alimenticia que recibe el ex cónyuge están sujetos a impuestos y debe incluirlos en sus ingresos. El pagador no puede deducir la manutención de los hijos, y los pagos están libres de impuestos para el beneficiario.

La ley permite recuperar ciertas deducciones por pensión alimenticia. Esto evita que los pagos grandes sean tratados como pensión alimenticia deducible en los primeros años después de un divorcio. En su lugar, pueden tratarse como una liquidación de bienes no deducible.

¿la manutención de los hijos está sujeta a impuestos?

Por otro lado, si el cónyuge pagador se niega a pagar la pensión alimenticia, el cónyuge beneficiario podría llevar esto a los tribunales. El resultado de eso podría resultar en cargos penales o civiles para el cónyuge pagador.

Como resultado de la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2018, ya no son una deducción fiscal para el cónyuge pagador si el acuerdo de divorcio se ejecutó después del 31 de diciembre de 2018. Si el divorcio tuvo lugar antes de esa fecha, los pagos de la pensión alimenticia se consideran una deducción fiscal para el cónyuge pagador.

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Por lo tanto, para determinar si puede deducir (como pagador de la pensión alimenticia) o debe declarar (como beneficiario o receptor de la pensión alimenticia) los pagos de la pensión alimenticia en su Declaración de la Renta 2021, el año en que se finalizó el acuerdo de divorcio o separación es el factor decisivo.

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